Convertir un REER en FERR : préparer les retraits minimums
Notez la date limite de conversion et le facteur de retrait minimum qui s’appliquera dès l’année suivante.
Dans cet article
Le REER a une date limite: le 31 décembre de l'année de vos 71 ans. La conversion en FERR est l'option la plus courante, car la rente et l'encaissement complet sont rarement plus avantageux. Le FERR change la nature du compte sans toucher aux placements. Les cotisations cessent, et un retrait minimum devient obligatoire dès l'année suivante. Il se calcule chaque 1er janvier en appliquant au solde le facteur qui correspond à votre âge, un pourcentage qui augmente selon la table applicable. Deux points fiscaux encadrent les retraits. Le minimum échappe à la retenue à la source sans être exempt d'impôt, et une retenue volontaire évite la facture d'avril. L'excédent subit une retenue par paliers. Deux réglages améliorent le régime. Le calcul selon l'âge du conjoint plus jeune, coché à l'ouverture, réduit les retraits obligatoires. Une réserve liquide dans le FERR évite qu'un mois de janvier en baisse vous force à vendre. Cet article prépare la conversion étape par étape, du calendrier aux réglages fiscaux.
Noter la date limite de conversion
Un régime enregistré d'épargne-retraite doit être converti au plus tard à la fin de l'année civile du 71e anniversaire. Les options sont un fonds enregistré de revenu de retraite, une rente ou un retrait complet. Cette date n'est pas négociable. Si vous la manquez, tout le régime est imposé dans l'année, ce qui est catastrophique sur un compte important. Préparez la conversion plusieurs mois d'avance, le temps que l'institution traite les formulaires. Convertir plus tôt est possible et parfois avantageux, notamment pour fractionner le revenu de pension entre conjoints avant l'âge limite.
Comprendre le calcul du retrait minimum
Le retrait minimum annuel s'obtient en appliquant un facteur, fonction de l'âge, à la valeur du fonds au 1er janvier. Ce facteur augmente chaque année, donc le retrait obligatoire grossit à mesure que le portefeuille diminue. Une règle méconnue permet d'utiliser l'âge du conjoint plus jeune pour établir le facteur. Le retrait minimum baisse alors et le report d'impôt se prolonge. Ce choix se fait à l'ouverture du fonds et ne peut plus être modifié ensuite. Examinez-le à ce moment précis, avec l'écart d'âge et la situation fiscale du couple en main.
Distinguer le minimum de ce qui est retenu
Le retrait minimum ne fait l'objet d'aucune retenue d'impôt à la source. Cela surprend le premier printemps: le revenu est entièrement imposable, mais rien n'a été prélevé durant l'année, et la facture arrive d'un coup. Les retraits qui dépassent le minimum subissent une retenue, à un taux qui augmente avec le montant. Deux solutions existent: demander une retenue volontaire sur les retraits minimums, ou verser des acomptes provisionnels. L'une ou l'autre évite la mauvaise surprise. Choisissez dès la première année plutôt qu'après avoir subi le décalage.
Prévoir la liquidité pour éviter les ventes forcées
Le retrait reste obligatoire même quand les marchés reculent. Vous pourriez devoir vendre des placements au pire moment, ce qui use durablement un portefeuille de décaissement. Préparez la parade à l'avance: gardez dans le fonds l'équivalent d'une à deux années de retraits en liquidités ou en placements à court terme, et reconstituez cette réserve en période favorable. Certains fonds permettent aussi un retrait en nature. Le titre est transféré vers un compte non enregistré au lieu d'être vendu. L'obligation est remplie sans réaliser la perte, mais l'impôt reste dû sur la valeur transférée.
Scénario québécois
L'année de ses 71 ans approche, et un retraité de Baie-Comeau apprend que son REER ne peut pas vieillir avec lui. La loi impose de le convertir au plus tard le 31 décembre de cette année-là. La rente et l'encaissement complet sont les autres options, presque toujours moins avantageuses. Il choisit la conversion en FERR, qui change la nature du compte. Les placements restent, les cotisations cessent, et un retrait minimum devient obligatoire dès l'année suivante. Ce minimum se calcule chaque 1er janvier: on applique au solde le facteur qui correspond à son âge, un pourcentage qui augmente d'année en année selon la table applicable. Deux points fiscaux demandent son attention avant le premier retrait. Premièrement, le minimum échappe à la retenue à la source, mais il reste imposable. L'impôt se règle à la déclaration, et il choisit d'ajouter une retenue volontaire pour éviter la facture d'avril. Deuxièmement, tout excédent au-delà du minimum subit la retenue selon les paliers prévus, ce qui sera utile l'année où un projet exigera davantage. La liquidité règle le reste. Pour qu'un mois de janvier en marché baissier ne l'oblige jamais à vendre, il garde deux années de retraits minimums en dépôts liquides à l'intérieur du FERR. Le reste demeure investi selon son profil. Un dernier réglage est souvent oublié: le minimum peut se calculer selon l'âge du conjoint plus jeune. On coche cette option à l'ouverture. Elle réduit les retraits obligatoires et laisse le report d'impôt jouer plus longtemps.
À vérifier
- Noter la date limite de conversion au calendrier
- Comparer FERR, rente et encaissement
- Cocher le calcul sur l'âge du conjoint plus jeune
- Prévoir le premier retrait minimum l'année suivante
- Ajouter une retenue volontaire sur le minimum
- Connaître les paliers de retenue sur l'excédent
- Garder deux ans de retraits en liquide dans le FERR
- Maintenir le reste investi selon le profil
- Réviser les retraits chaque premier janvier
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